Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã quyết định mức khấu trừ cho người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.

Nghị quyết này có hiệu lực kể từ ngày ký và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Trước khi nghị quyết được thông qua, Thứ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Đức Chi trình bày dự thảo đề xuất lưu ý rằng mức khấu trừ hiện hành đã được áp dụng từ năm 2020 nên cần xem xét, điều chỉnh để phản ánh tốt hơn điều kiện hiện tại.

Bộ Tài chính (MOF) đề xuất hai phương án điều chỉnh mức khấu trừ:

Phương án 1: điều chỉnh theo tốc độ tăng trưởng CPI

Theo Cục Thống kê, CPI lũy kế từ năm 2020 đến cuối năm 2025 dự kiến ​​tăng 21,24%. Dựa trên tỷ lệ này, khoản khấu trừ có thể được điều chỉnh như sau:

Giảm trừ cho người nộp thuế: tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 13,3 triệu đồng/tháng (tăng 21,24%).

Giảm trừ cho từng người phụ thuộc: tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 5,3 triệu đồng/tháng (tăng 21,24%).

Với phương án này, ngân sách nhà nước sẽ giảm 12.000 tỷ đồng/năm so với mức thu hiện tại.

Phương án 2: điều chỉnh theo mức tăng trưởng thu nhập bình quân đầu người 

Theo Cục Thống kê, thu nhập bình quân đầu người từ năm 2020 đến nay đã tăng khoảng 40–42%. Dựa vào đó, mức khấu trừ có thể được điều chỉnh như sau:

Giảm trừ cho người nộp thuế: tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tăng 40,9%).

Giảm trừ cho từng người phụ thuộc: từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng (tăng 40,9%).

Với phương án này: Người nộp thuế không có người phụ thuộc có thu nhập 17 triệu đồng/tháng sẽ được khấu trừ bảo hiểm 10,5% (8% bảo hiểm xã hội + 10,5% bảo hiểm y tế + 1% bảo hiểm thất nghiệp), tương đương 1,785 triệu đồng (17 triệu đồng x 10,5%). Cộng khoản giảm trừ cá nhân 15,5 triệu đồng thì tổng số giảm trừ là 17,285 triệu đồng. Do đó, cá nhân này sẽ không phải chịu thuế vì chỉ có thu nhập vượt quá 17,285 triệu đồng/tháng mới phải chịu thuế, bắt đầu ở mức 5%.

Người nộp thuế có người phụ thuộc có thu nhập 24 triệu đồng/tháng sẽ bị khấu trừ bảo hiểm 2,52 triệu đồng (10,5% x 24 triệu đồng), cộng thêm 15,5 triệu đồng (khấu trừ cá nhân) và 6,2 triệu đồng (khấu trừ cho một người phụ thuộc), tổng cộng là 24,22 triệu đồng. Do đó, khoản thuế 24 triệu đồng/tháng sẽ không phải nộp.

Người nộp thuế có hai người phụ thuộc có thu nhập 31 triệu đồng/tháng sẽ bị khấu trừ bảo hiểm 3,255 triệu đồng (10,5% x 31 triệu đồng), cộng với 15,5 triệu đồng (khấu trừ cá nhân) và 12,4 triệu đồng (hai người phụ thuộc mỗi người 6,2 triệu đồng), tổng cộng là 31,155 triệu đồng. Như vậy, cá nhân này sẽ không phải chịu thuế đối với thu nhập 31 triệu đồng/tháng.

Bộ Tài chính (MOF) ước tính theo phương án này, ngân sách nhà nước sẽ giảm khoảng 21.000 tỷ đồng/năm so với mức hiện tại.

Theo khảo sát mức sống hộ gia đình năm 2024 do Cục Thống kê công bố, thu nhập bình quân đầu người hàng tháng của Việt Nam vào năm 2024 (theo giá hiện hành) là 5,4 triệu đồng. Nhóm thu nhập cao nhất (20%) có thu nhập trung bình 11,8 triệu đồng/tháng/người.

Như vậy, mức giảm trừ đối với người nộp thuế theo phương án 2 (15,5 triệu đồng/tháng) cao hơn gần 3 lần so với mức thu nhập bình quân cả nước và cao hơn đáng kể so với mức (0,5 đến 1 lần thu nhập bình quân) được áp dụng ở nhiều nước. Nó cũng vượt quá thu nhập trung bình của nhóm thu nhập 20% hàng đầu. Tương tự, mức giảm trừ phụ thuộc theo phương án 2 (6,2 triệu đồng/tháng) cao hơn mức thu nhập bình quân cả nước là 5,4 triệu đồng/tháng..

MOF tuyên bố rằng việc tăng mức khấu trừ như đề xuất sẽ giảm bớt gánh nặng thuế cho các cá nhân trong bối cảnh giá cả tăng cao và lạm phát kể từ năm 2020. Mọi người sẽ phải nộp ít thuế hơn, trong đó những người ở khung thuế thấp hơn sẽ được hưởng lợi nhiều nhất về mặt giảm thuế so với thu nhập.

Nếu mức khấu trừ mới cao hơn được áp dụng, tất cả những người nộp thuế hiện tại, dựa trên khung thuế hiện tại và người phụ thuộc đã đăng ký, sẽ thấy nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của họ được giảm. Một người càng có nhiều người phụ thuộc thì thuế của họ càng được giảm.

Tuy nhiên, việc điều chỉnh phải được nghiên cứu kỹ lưỡng để phù hợp với những thay đổi về chi phí sinh hoạt và mức thu nhập hộ gia đình, cả hiện tại và dự kiến. Đồng thời, nó không được làm suy yếu vai trò của chính sách thuế thu nhập cá nhân trong hệ thống thuế rộng hơn.

Dựa trên phản hồi nhận được, hầu hết ý kiến ​​đều ủng hộ phương án 2. Vì vậy, Chính phủ đã trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội đề xuất tăng mức giảm trừ cá nhân từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng và mức giảm trừ phụ thuộc từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Nguyễn Lê